Условия получения материальной помощи на работе
Законодательство не обязывает работодателя выплачивать средства в поддержку работников, ставших родителями. Платить или не платить - это только его добровольная инициатива.
Иногда такая инициатива выражается в индивидуальном решении о назначении материальной помощи. Например, если такой запрос сделал сотрудник.
Чаще всего составной частью социального пакета является намерение работодателя поддержать работника в связи с появлением у него детей. Вид материальной поддержки в связи с тем или иным событием фиксируется в ЗНС работодателя или коллективном трудовом договоре.
Во втором случае обычно сразу указывается размер помощи, которая может быть выплачена, и порядок ее выплаты работнику.
Как выдается материальная помощь при рождении
Порядок обращения за материальной помощью к работодателю не регламентирован. Однако существует определенная практика оформления таких мероприятий.
Чтобы получить помощь, сотруднику необходимо обратиться за ней. Это делается путем подачи заявления в свободной форме с указанием причины выплаты помощи и приложением документов, подтверждающих причину.
В случае выплаты от работодателя при рождении ребенка это обычно свидетельство о рождении.
Обратите внимание, что пособие на работу по случаю рождения ребенка может быть выплачено обоим родителям.
Если это требуется внутренними нормативными актами, то никаких справок о том, что второй родитель ее не получал, предоставлять не следует. Факт получения аналогичной суммы другим родителем не должен влиять на решение о выплате.
Приняв решение о назначении помощи, работодатель издает об этом приказ. После этого помощь выплачивается и отражается в бухгалтерском учете работодателя.
Учет материальной помощи по случаю рождения ребенка
Основанием для внесения записей в бухгалтерский учет будет служить приказ о выплате и фактическая передача (выдача) денежных средств работнику.
Материальная помощь в связи с рождением ребенка относится к социальным выплатам и не распространяется на доходы от исполнения трудовых обязанностей.
Он не учитывается на счетах заработной платы и не включается в расчет среднего заработка ни в коем случае.
Бухгалтерские проводки по материальной помощи для работника:
Дополнительно может возникнуть необходимость сделать проводки по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов на материальную помощь.
Налоги и взносы с материальной помощи при рождении ребенка
Денежная помощь родителю новорожденного в 2021 году не облагается налогами и взносами при соблюдении ряда условий:
- Сотрудник, обратившийся за помощью, является матерью или отцом ребенка;
- Деньги были выплачены единовременно (одной суммой, по одному поручению);
- С момента рождения ребенка до даты выплаты материальной помощи прошло не более года;
- Выплачиваемая сумма не превышает 50 000 рублей на ребенка.
Если первые три условия не соблюдены, то помощь, оказанная работнику, должна облагаться налогом на все и в полном объеме.
Если соблюдены все условия, кроме суммы помощи, не превышающей 50 000 рублей, то необходимо облагать налогом НДФЛ и начислять страховые взносы только на ту часть помощи, которая превышает лимит.
Например, если работнику в соответствии с ЛНА работодателя за рождение ребенка было выплачено 60 000 рублей, то НДФЛ и взносы надо исчислять с 10 000 рублей (60 000 - 50 000).
Важный! Необлагаемый лимит в 50 тысяч рублей полагается каждому из родителей, даже если они работают у одного работодателя.
Проводки при расчете налога и взносов с материальной помощи
Проводки при расчете налога и взносов с материальной помощи нужно делать следующим образом:
Финансовая помощь и подоходный налог (доход)
Материальная помощь, выплачиваемая работнику при рождении ребенка, а также начисленные на него страховые взносы:
- Не учитываются в расходах при расчете базы по налогу на прибыль по ОСНО;
- Не учитываются в составе расходов при расчете базы по УСН «доходы минус расходы».
Автор материала: Оксана Лим