Особенности работы самозанятого с юридическим лицом
На основании 422-ФЗ от 27.11.2018 юридические лица, организации и компании имеют право работать с гражданами, применяющими специальный налоговый режим - на профессиональный доход (в просторечии - самозанятые). О том, кто имеет право на получение этого статуса и как это сделать, читайте в статье «Как стать самозанятым».
Если договор заключается между юридическим лицом и самозанятым лицом, применяется форма гражданско-правового договора.
Преимущества самозанятости:
- Заказчик не обязан предоставлять подрядчику рабочее место, инструменты, оборудование и т.п.;
- Организация не удерживает отчисления в фонды и налоги с доходов такого работника, отчеты и кадровая документация не заполняются;
- Сотрудник не получает социальный пакет: больничный, декретный и т.д.
Поэтому на практике вопрос о том, как работать с самозанятыми юридическими лицами, решается достаточно просто: составляется договор, принимаются работы и услуги, производится оплата по актам выполненных работ – все аналогично с обычными подрядчиками.
Но есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть в договоре. В первую очередь нужно убедиться в наличии у человека нужного статуса, проверить его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете договор с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не было лишних вопросов. Кроме того, обратите внимание в тексте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученный доход и перечисляет профессиональный налог.
Структура, необходимые детали
Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:
- ФИО, дата и место подписания;
- Наименования сторон и представляющих их лиц (документы, удостоверяющие полномочия);
- Условия, права и обязанности сторон;
- Существенные условия соответствующего вида договора, так как без них он считается незаключенным;
- Подписи и реквизиты, в том числе реквизиты для оплаты.
Особенно четко прописаны обязанности исполнителя (можно оформить техническое задание в виде приложения), порядок приемки работ.
Правила оплаты услуг и налогообложение
Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные договором, а не по нормам трудового законодательства: два раза в месяц. Обычно оплата по договорам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространены для юридических лиц с физическими лицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (некоторые из них, по заверениям руководства ФНС, идут и на отчисления в ФМС), профессиональный налог физическое лицо платит самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физического лица перед налогоплательщиком за неуплату, несвоевременную уплату причитающихся платежей.
Самозанятый или наемный работник: опасность подмены понятий
Возможна работа такого гражданина на условиях трудового договора – в этом случае все налоги за него платит работодатель, как за работника без особого статуса. Одновременно с работой по найму гражданин вправе зарегистрироваться в качестве профессионального налогоплательщика и оказывать услуги в свободное от работы время. В этом случае он сам платит за себя профессиональный налог с полученного дохода.
НО если работодатель пытается заменить трудовой договор ГПХ с самозанятыми, есть риск, что такой договор будет переквалифицирован государственными органами в трудовой договор. Чтобы этого избежать, не включайте в него следующие пункты:
- Такая же оплата по графику, установленному предприятием;
- Социальный пакет;
- Указание должности, функции, а не конкретной задачи;
- Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка;
- Предоставление рабочего места, инструментов, оборудования и т.д.
Трудовой договор не нужно маскировать под отношения с самозанятыми, особенно строгий контроль за такими правоотношениями осуществляют налоговые инспекции и инспекции по труду.
Итак, отвечая на вопрос, как самозанятый может работать с юридическими лицами, необходимо отметить, что только как самостоятельное лицо, которое платит налоги за себя. Допускается заключение трудового договора только в качестве работника, без применения нового режима по 422-ФЗ.