На кого рассчитано социальное обеспечение?
Возврат НДФЛ по любому из оснований, предусмотренных Налоговым кодексом, включая вычет за обучение, предназначен в первую очередь для граждан, регулярно уплачивающих этот самый налог.
Можно получить социальный вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение могут получить граждане, совмещающие работу с учебой, вне зависимости от формы и страны обучения.
Кроме них, в соответствии с п. 2 п.п. 2 р. 1 ст. 219 НК РФ гражданин также имеет право на возврат НДФЛ за обучение, если он оплачивает обучение ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет, а также несовершеннолетнего подопечного. Опекуны и попечители имеют право на вычет в трехлетний срок с момента прекращения опеки, попечительства, если они оплатили обучение подопечного до достижения им 24-летнего возраста.
Общим условием возникновения права является наличие у организации лицензии на осуществление данного вида деятельности, а особым условием возникновения права на вычет при оплате обучения ребенка является очная форма обучения. Если обучение проводит непосредственно индивидуальный предприниматель, лицензия не требуется.
Вычет распространяется не только на оплату высшего образования, но и на оплату обучения в следующих организациях, имеющих соответствующую лицензию:
Важный! Вычет распространяется на расходы в связи с обучением не только в государственном, муниципальном, но и в частном вузе, в том числе зарубежном.
Вычет могут получить те, кто самостоятельно оплатил собственный учебный процесс или обучение ребенка. Сделав это из средств материнского капитала, граждане теряют право на возврат НДФЛ. Исключением является то, что обучение оплачивал один из супругов, а второй супруг также имеет право на вычет при условии, что они оба являются родителями ребенка.
Не могу получить вычет за обучение
Граждане, привлеченные к налоговой, административной или уголовной ответственности за недобросовестное исполнение или неисполнение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и не погасившие задолженность, не могут воспользоваться этим правом в соответствующем налоговом периоде. Другие родственники, кроме родителей, братьев и сестер, не могут получить вычет на ребенка.
Сумма выплаты
Возврат НДФЛ за учебу включен в перечень социальных отчислений, наряду с отчислениями от стоимости лечения и негосударственного и добровольного пенсионного обеспечения. Вычет зависит от суммы фактически понесенных расходов, которые должны быть подтверждены документально. Законодатель установил общий лимит по этим трем категориям – 120 тысяч рублей. Это означает, что без оформления двух других видов вычетов обучающемуся гражданину доступна сумма в 120 тысяч рублей для возврата НДФЛ за обучение. Учитывая, что ставка налога на прибыль составляет 13%, реально можно ежегодно возвращать до 15 600 рублей.
Исключением из правила является вычет НДФЛ на оплату обучения детей, который ограничивается расходами в размере до 50 тысяч рублей. При этом максимальная сумма возврата в год составляет 6 500 рублей.
Срок заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ
По окончании налогового периода вычет оформляется в территориальном органе ФНС. Сначала нужно попросить в образовательном учреждении копию лицензии и договора на оказание образовательных услуг, затем взять справки 2-НДФЛ в бухгалтерии всех мест работы за трехлетний период, предшествующий подаче заявления и собрать другие необходимые документы. Процесс проверки занимает 2-3 месяца. Если налоговый орган принял положительное решение, гражданин в десятидневный срок получает уведомление об этом, а также посещает налоговую инспекцию для написания соответствующего заявления. На практике с этого момента срок ожидания выплаты заявителем сразу за весь год составляет не более месяца.
В случае если налогоплательщик намерен оформить вычет за текущий налоговый период, он обращается в налоговую инспекцию за уведомлением о праве на его получение, срок ожидания для которого со дня представления необходимых документов и заявления составляет 30 календарных дней. . Затем, собрав остальные необходимые документы, он обращается к своему работодателю. Данная возможность появилась с 01.01.2016, так как НК РФ не содержит запрета на многократное обращение за указанным уведомлением, гражданин вправе оформлять вычет столько раз в год, сколько он оплатил за обучение, но в пределах установленной суммы.
Важный! С того месяца, в котором работодатель получил указанный пакет документов, работник начнет получать заработную плату без удержания подоходного налога.
Какие документы нужны
Чтобы вернуть НДФЛ за учебу, нужно собрать определенную документацию. Для определения перечня документов нужно обратиться к разъяснениям Минфина и ФНС. Согласно списку входят: